企业内部审计监督方面中常见的问题及建议

企业内部审计监督方面中常见的问题及建议

新时代要深化国资国企改革，做强做优做大国有资本和国有企业。进入新发展阶段，进一步深化国资国企改革，需要不断加强和完善对国有企业的全方位监督管理，有效的内部审计监督是现代化国企深化改革成效、提升治理水平和高质量发展的重要保障，保证国有资产安全，促使国有资产保值增值，从监管层面不断推进国有企业的全面发展。


根据《审计署关于内部审计工作的规定》的内容，内部审计是指对单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。本文围绕我区国有企业内审职责及相关工作开展情况，探讨国有企业内审存在的普遍问题，并进行简要分析提出建议和改进方向。


一、国有企业内部审计存在的问题


（一）内部审计制度机制方面的问题


由于缺乏对内部审计工作重要性的认识，以及受企业规模的影响，我区部分国有企业未设置专门的内审机构，从而缺少一项重要的监督内控手段。即使设置了内审部门，配备了内审人员，也只是将内部审计的范围局限于财务部门，内部审计严重缺乏独立性，有的内审部门存在对象模糊的情况，不能实现对国有企业整体运营情况进行追踪和监管。同时内部审计制度方面也不完善，企业在内部审计制度建设方面关注度不高，缺少规范的制度或业务实施流程。


（二）内部审计工作实际执行方面的问题


国有企业的内部审计中，在实际工作中其职能不突出，权威地位不显著，甚至形同虚设，制约了审计职能的发挥。同时开展工作的主要内容是进行财务审计，作为事后审计的财务审计，不能在实际经济活动中及时发现问题，也无法为企业经济活动的事前和事中阶段提供有效的帮助。


（三）内部审计工作质量及效果方面的问题


内部审计的审计方式方法、审计思路、技术方法等方面还相对落后，审计方法在技术化、信息化发展方面滞后于财务和业务部门。由于对内部审计工作的重视程度还不够，内部审计在技术发展、信息化程度等方面还不足。而审计人员的水平也是审计水平的重要影响因素。当前，多数国有企业的内部审计人员通常来自财务部门，缺少系统化审计培训，审计知识体系不完整，这些也影响了审计质量及效果。


（四）内部审计整改及结果运用方面的问题


对于内部审计发现的问题，企业内部还存在不够重视、后续整改落实不到位的问题，一些审计发现的问题没有得到管理层的重视。同时，内审机构也缺少对审计发现的问题的督促，对于频发问题，没有深入剖析问题成因，从本源上根治问题，提出可行的解决方案。管理层在审计成果运用上不充分，没有成为相关奖惩、考评、任职考核的重要依据。


二、加强国有企业内部审计工作的建议


（一）加强体制顶层设计，优化监督组织体系


一是要提高政治站位，落实党对内审工作集中统一领导，增强国企内审工作中的地位，增强其独立性和权威性。二是分清各监督主体职责边界，科学配置监督资源，构建要素齐全、层级明晰、分工合理、协调统一的监督组织体系。三是深化规章制度建设，强基固本规范统一，对照国家和所属行业监管机构出台的新政策，及时在企业内部增补建立新办法；认真梳理企业既有制度存在的漏洞，征求意见，持续修订完善；对不合时宜的制度，统一清理废止。四是要根据行业性质、业务特点和发展阶段制定规章制度，明确内审监督目标、权责、地位、程序、报告路径和沟通机制，细化日常动态监督和专项重点监督的范围、频率、标准、期限和整改要求。五是内部审计工作要结合国企的特点，明确业务的操作流程、验收标准，对审计人员的行为进行规范，促进管理体制的有效落实。


（二）增加内审工作计划部署，突出内审工作重点


一是企业及内审部门要统筹谋划国企中长期审计规划，不断拓宽内审监督范围的深度和广度，围绕企业主业开展干工作，实现内审监督全过程、全方位、全覆盖。把审计思路提升至服务企业的高度上来，把准内审监督大方向。二是明确监督原则、总体目标，细化各阶段任务，把日常监督和重点监督相结合，特别是对重要性、核心业务、关键部门、重点区域每年保持审计的持续性。三是要始终聚焦主责主业，重点检查企业资产负债损益、重大投融资、风险管理、法人治理及内部控制等情况。四是狠抓内控审计，加大对内控建设和运行的监督，使控制措施有效贯穿于国企经营管理全过程，以促进国企治理体系和治理能力现代化。五是重视相应的财务信息，分析当前企业的运行情况，参照以往的审计报告，建立完善的内部审计预警机制，对风险控制能够做到有效的监督、反馈。


（三）强化内审质量意识，提升内审人员水平


一是强化质量，应建立内审质量控制制度和程序，并始终从规范内审工作组织实施这一源头抓落实，将质量意识贯穿于内审各阶段，定期开展监督质量评价。二是加快信息系统建设，提升智能监督水平。由于国企规模大、业务多变，管理链条长，信息数据巨大。这就要求内审工作思路、工作技术等方面，要实现更加跨越式的发展。三是借助信息系统开源，拓宽广度深度，分析历史数据，预测经营趋势，增强监督前瞻性。四是持续推进自身建设，打造内审人员专业化程度。开展继续教育和培训，促使认真学习内审知识理论，及时读懂最新政策法规，熟悉所在企业生产经营业务的实操流程，学会识别关键环节和风险点，培养复合型人才队伍。


（四）紧盯审计整改问责，充分运用内审成果


一是要健全完善问题整改与验收机制，压实整改责任、明确任务到人，加强跟踪督办，建立整改台账。内审人员要对整改结果逐一检验，确保限期整改到位，形成监督闭环管理。二是要把同类问题贯通起来分析，深入剖析问题成因；对易发频发问题，分析其制度设计、内控措施是否到位，从本源上根治问题，提出可行的解决方案。三是强化问责追责力度，细化责任认定程序，量化处罚标准。四是把内审监督结果和整改情况纳入绩效考核指标体系，关注其整改落实情况、反馈工作时效和后续防范举措等内容，作为其年度考评、任职考核的重要依据。


总而言之，内部审计工作的有效开展，可以确保国有企业稳定运营。在国有企业运营发展中，应该对内部审计工作高度重视，结合当前内部审计工作开展中存在的问题，制定相应处理对策，加强内部审计管理，将内部审计工作价值充分发挥，提升国有企业管理水平，实现国有企业健康发展。






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